С использованием кредитных карт

Содержание операции Контировка Комментарий
Дебет Кредит
4.1.7.2.1 Предоставление эмитентом кредита держателю карты для расчетов с использованием кредитных карт физическими лицами – резидентами 45502 40817 Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает: – остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае невключения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта; – лимит предоставления овердрафта; – лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре. Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.8Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, п.4.53
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери 70606 45515 На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45502.Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.53, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»
Внебалансовый учет 99998 913119131291313 В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91311, 91312, 91313, 91414. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.22, п.9.21, п.9
91414 99999
4.1.7.2.2 Предоставление эмитентом кредита держателю карты для расчетов с использованием кредитных карт физическими лицами – нерезидентами 45701 40820 Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.8 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.43, п.4.53
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери 70606 45715 На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45701. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.53, п.7.1
Внебалансовый учет 9131191312 99998 В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91311, 91312, 91414. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.22, п.9.21, п.9
99999 91414
4.1.7.2.3 Предоставление эмитентом кредита индивидуальным пред­принимателям для расчетов с использованием кредитных карт 45403 40802 Зачислен предоставленный клиенту кредит на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.30, п.4.53
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери 70606 45415 На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45403. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.53, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»
Внебалансовый учет обеспечения выданных кредитов 9131191312 99998 В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91311, 91312, 91414. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.22, п.9.21, п.9
91414 99999
4.1.7.2.4 Предоставление эмитентом кредита юридическим лицам для расчетов с использованием кредитных карт 45203 40702 Зачислен предоставленный клиенту кредит на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом. Балансовые счета 2-го порядка открываются для учета кредитов предприятиям и организациям различной организационной структуры и различных форм собственности, а также по срокам погашения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.28, п.4.53
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери 70606 45215 На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45203.Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.53, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»
Внебалансовый учет 9131191312 99998 В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91311, 91312, Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.21, п.9.22, п.9
99999 91414
4.1.7.2.5 Списание произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом 40817 202082020220207407023010230110 На сумму операции. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.2.6, п.3.2, п.3.6, п.4.28, п.4.41. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.9.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5
30233 Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета либо без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте РФ физическим лицам-резидентам. Документальным подтверждением предоставления кредита без использования банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию реестр платежей, если иное не предусмотрено кредитным договором. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.1.8. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.29
Отражение доходов при списании произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом 40817 70601 На сумму комиссии, символ 12102. В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, п.7.1, приложение 3, п.4.5
Отражение расходов 70606 3010230110 На сумму комиссии за процессинг, символ 25206. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов по методу начислений для сумм комиссионных сборов признается дата расчетов или предъявления налогоплательщику документов. НК РФ (часть 2), от 05.08.2000 №117-ФЗ, гл.15, ст.272, п.7.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.7.1
4.1.7.2.6 Погашение задолженности по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, физическим лицом-резидентом 45502 40817 На сумму предоставленного кредита. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, п.4.53
40817 30233 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.29, п.4.41
202022020742301 40817 На сумму зачисленных денежных средств на банковские счета клиентов. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.1.8. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.4.41, п.4.52
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери 70606 45515 На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45502. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.53, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»
4.1.7.2.7 Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицами 4081740820 2020820202202073010230110 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.2.6, п.3.2, п.3.6, п.4.41, 4.43. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.9
Отражение доходов 4081740820 70601 На сумму комиссии, символ 12102. В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, 4.43, п.7.1, приложение 3, п.4.5
Отражение расходов 70606 3010230110 На сумму комиссии за процессинг, символ 25206. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов по методу начислений для сумм комиссионных сборов признается дата расчетов или предъявления налогоплательщику документов. НК РФ от 05.08.2000 №117-ФЗ, часть 2, гл.15, ст.272, п.7Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.7.1
4.1.7.2.8 Предоставление кредита при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт») 45509 40817 На сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, 4.43, п.4.53
45708 40820
Уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет 91317 99998 На сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.21, п.9
Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери 47425 70601 На сумму восстановленного резерва на возможные потери, символ 16305 «Другие операционные доходы». Элементом расчетной базы является счет 47427. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П, п.3.1, п.3.2.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.68, п.7.1,
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери 70606 45515 На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45509. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.53, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»
45715 На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45708. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.1.15, приложение 4, «Другие операционные расходы»
4.1.7.2.9 Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте 4081740820 40702 На сумму совершенных операций. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.9.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.28, п.4.41, 4.43
Предоставление кредита 45509 40817 На сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, 4.43, п.4.53, п.9.21, п.9
45708 40820
91317 99998
Отражение расходов 70606 3010230110 На сумму комиссии за процессинг, символ 25206. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.7.1, приложение 4
– если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком 4081740820 3010230110 На сумму совершенных операций. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.4.41, 4.43
4081740820 30232 Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию – эмитент (кредитную организацию – эквайрер) до дня, предшествующего дню списания или зачисления денежных средств с корсчета кредитной организации – эмитента (кредитной организации – эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), или дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.9Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.3.29, п.4.41, 4.43, п.4.53, п.9.21, п.9
45509 40817
45708 40820
91317 99998
30232 3010230110
Отражение доходов 408174082030232 70601 На сумму комиссии, символ 12102. В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.29, п.4.41, 4.43, п.7.1, приложение 3, п.4.5
Отражение доходов при начислении процентов по предоставленному кредиту «овердрафт» 47427 70601 На сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, символ 11115, 11117Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.70, п.7.1 По ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.3.2.1
Внебалансовый учет 91604 99999 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.27, п.9, приложение 3, п.3.2.1
4.1.7.2.10 Погашение предоставленного кредита и процентов при поступлении денежных средств на счет физического лица, используемого для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт
Отражение доходов 4081740820 4742770601 На сумму полученных процентов, символ 11115, 11117Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, 4.43, п.4.70, п.7.1
Погашение кредита физическим лицом-резидентом 40817 45509 На сумму основного долга. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, п.4.53
Погашение кредита физическим лицом-нерезидентом 40820 45708 На сумму основного долга. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П 4.43, п.4.53
Внебалансовый учет 99999 91604 Одновременно полученные проценты списываются с внебалансового счета. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.27, п.9
99999 91317 Увеличение неиспользованного лимита по мере погашения кредита. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.21, п.9
Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери 4551545715 70601 На сумму восстановленного резерва на возможные потери, символ 16305 «Другие операционные доходы». Элементами расчетной базы являются счета 45509, 45708. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.53, п.7.1
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери 70606 47425 На сумму досозданного резерва на возможные потери, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 47427Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П, п.3.1, п.3.2. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.68, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»





Безналичные расчеты

Платежное поручение


Заключение договора, где выбрана форма платежного поручения


Плательщик предоставляет в свой банк платежное поручение (в 4-х экземплярах, так как в сделке участвуют 4 стороны)


Средства на счете плательщика имеются, банк списывает средства и проводит платеж.


Плательщик получил выписку со счета


Средства поступили на корр. счет банка поставщика и зачислены на расчетный счет поставщика.


Поставщик получил от банка выписку со счета.



Платежное требование


Заключение договора, выбор формы платежного требования.


Происходит отгрузка товара.



Выставлено платежное требование поставщиком в банк плательщика за отгруженные
товары и услуги.


Поступило платежное требование, которое помещается в картотеку №1 на 5 рабочих дней для акцепта плательщика (день помещения не считается).


Плательщику высылается извещение о постановке в картотеку №1.



Плательщик согласен оплатить платежное требование. Средства на расчетном счете имеются в полном объеме.

Получено согласие плательщика на оплату, закрывается картотека №1, списываются денежные средства с расчетного счета плательщика.


Плательщику выдана выписка со счета о списании средств.


Банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика.


Поставщику высылается выписка о зачислении на его счет денежных средств.


Аккредитив


Заключение договора (без участия банка).


Плательщик предоставляет в свой банк аккредитив.

Выставлен аккредитив, исходя из начисления средств на расчетный счет.


Выписка со счета аккредитиводателя о списании денежных средств.


В исполнительном банке открыт аккредитив.


Поставщик извещается об открытии на его имя аккредитива.


Поставщик должен выполнить условия договора по оказанию услуг плательщику.


Транспортная компания доставляет товар до плательщика.


Поставщик предоставляет отгрузочные документы в свой банк.


Операционный работник тщательно проверяет документы на соответствие договора и только после подтверждения данных перечисляет сумму аккредитива на счет поставщика. В случае несоответствия данных или исправлений аккредитив не оплачивается.


Поставщик получает выписку со счета.


Чек


Договор не заключается, исключением может быть сотрудничество с одним поставщиком.


Плательщик представляет в свой банк платежное поручение на открытие депонированной суммы для расчетов чеками и на оплату чековой книжки.


Банк оформляет чековую книжку.


Плательщик получает выписку со счета, что сумма по чеку задепонирована.

Менеджер предприятия, получив чек, предъявляет его для оплаты поставщику. Чек предъявлен в банк и погашается.


Производится отгрузка товаров, оказание услуг.


Чекополучатель специальной почтой, либо заказным письмом отправляет чек в банк поставщика: банк проверяет подлинность чека и удостоверяется у плательщика в подлинности операции.


Списание средств у чекодателя.


Перевод денежных средств на счет чекополучателя.


Поставщик получает выписку со своего счета от банка.


3482634183772400.html
3482654340387668.html
    PR.RU™